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Améliorer sa trésorerie avec le lease-back

03/06/2015

Détenir une flotte automobile représente une charge importante pour votre entreprise : vous mobilisez un service dédié de gestion qui doit assumer l’achat, l’entretien, la réparation et la revente des véhicules. Pour rationaliser cette gestion, faire des économies et améliorer votre trésorerie, il existe une solution dans le domaine de la Location Longue Durée (LLD) : le lease-back. Explications.

Qu’est-ce que le lease-back ?

Le lease-back est le rachat du parc de véhicules d’une entreprise par une société spécialisée dans la gestion et la location longue durée de véhicules professionnels. Une fois votre flotte vendue, vous la relouez immédiatement à la société qui vous l’a achetée, et qui va en assumer intégralement la gestion et l’entretien.

La location peut durer de 6 à 36 mois. Tous les véhicules de moins de 3,5 tonnes sont concernés par la solution lease-back, qu’ils soient détenus en fonds propres ou par crédit, ou loués en crédit-bail ou Location avec Option d’Achat (LOA). Il peut s’agir de :

  • véhicules particuliers (VP),
  • véhicules utilitaires (VU),
  • véhicules fiscaux (VF),
  • véhicules de société (VS).

Quels sont les avantages financiers du lease-back ?

Le lease-back octroie des capacités de financement et vous apporte des liquidités immédiates. Cette solution permet de se séparer d’un investissement improductif pour bénéficier des avantages financiers de la Location Longue Durée (LLD) :

  • les véhicules n’apparaissent pas au bilan comme des immobilisations.
  • Ils sont transférés au compte de résultat en tant que charges ce qui dégage des capacités de financement.

Par ailleurs, l’apport de liquidités immédiates, issu de la vente de la flotte à la société gestionnaire permet de :

  • financer un investissement productif ou un nouveau projet,
  • augmenter sa trésorerie pour faire face à un imprévu,
  • impacter le cash-flow et éventuellement affecter positivement la valeur boursière de votre entreprise.

Enfin, d’un point de vue purement pratique, le lease-back représente une réduction réelle des coûts administratifs. En externalisant la gestion de sa flotte automobile, l’entreprise libère du temps et diminue les coûts administratifs inhérents à sa gestion. Elle peut se concentrer sur son cœur de métier.

Quels sont les avantages fiscaux du lease-back ?

​Suite au rachat de la flotte par la société gestionnaire, la taxe sur les véhicules de société est modifiée. Vos véhicules passent d'un mode de calcul basé sur les CV fiscaux, à celui bien plus avantageux pour les véhicules peu polluants, basé sur le taux de CO2.

Le lease-back est aussi une source d’optimisation de la fiscalité, notamment en matière d’amortissements non déductibles. Rappelons que les véhicules achetés en propre par une entreprise sont amortissables sur 4 ou 5 ans. Pour les véhicules particuliers (VP), les amortissements se déduisent dans la limite de 18 300 € du prix d'achat (9 900 € si le taux de CO2 est supérieur à 200g).

Grâce au lease-back, le montant de rachat des véhicules est pris comme valeur de base pour le calcul des amortissements non déductibles. Cette valeur étant toujours inférieure au montant initial d'achat du véhicule, elle a plus de probabilités d'être inférieure au plafond fiscal. Le nombre de véhicules soumis à la taxe est donc fortement réduit.

Autre avantage du lease-back : à partir de la date de première mise en circulation d'un véhicule, la société gestionnaire de la flotte récupère 1/5ème de TVA par an et la déduit du montant du loyer du véhicule racheté en lease-back.

Exemple : un véhicule est racheté en lease-back pour un montant de 20 000 €. Si la TVA récupérée s'élève à 500 €, le calcul des loyers se fait sur une base de 19 500 €.

Une flotte de qualité en toute sérénité

Le lease-back vous donne un accès immédiat aux avantages de la location longue durée, notamment :

  • un gain de temps et d’efficacité pour les services de votre entreprise grâce à l’’externalisation de la gestion de votre flotte automobile,
  • le transfert de tous les risques liés au véhicule : revente du véhicule, panne…

La Location Longue Durée garantit également une flotte automobile fiable qui donne une image positive et dynamique de votre entreprise. Le loueur met à votre disposition des véhicules récents et bien entretenus (maintenance, assistance, gestion des pneumatiques etc.).

Le contrat de location est souple : durée, type de véhicule, kilométrage, options… L’entreprise choisit en fonction des besoins de son activité. Il est même possible de réajuster certains termes du contrat en cours : durée et kilométrage.

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